Сенгилеевский район
Администрация Муниципального Образования
 
 
 
Календарь новостей
<Январь 2020>
303112345
6789101112
13141516171819
20212223242526
272829303112
3456789
















 























































 
 
  






























































































































 
Праздники
  • 29 января
    День изобретения автомобиля
  • 27 января
    Всемирный день таможенника
  • 26 февраля
    Масленица - прощеное воскресенье
 
Ссылки
 
ГлавнаяНевидимые страницыКонсультант финансового управленияПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА МО «СЕНГИЛЕЕВСКИЙ РАЙОН» ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА от 01.01.2018

ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА МО «СЕНГИЛЕЕВСКИЙ РАЙОН» ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА от 01.01.2018

УТВЕРЖДАЮ

Начальник Финансового управления администрации муниципального образования «Сенгилеевский район»

______________С.В.Рогова

 

01 января 2018 г.

 

 

ПОРЯДОК

ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «СЕНГИЛЕЕВСКИЙ РАЙОН» УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО

КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

 

I. Общие положения

 

1.1. Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) разработан в целях организации проведения анализа осуществления главными распорядителями средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, главными администраторами доходов бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области (далее - главные администраторы средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.2. Настоящий Порядок устанавливает требования к:

планированию анализа осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Анализ);

проведению Анализа;

оформлению результатов Анализа;

составлению и представлению отчетности по результатам Анализа.

1.3. Целью Анализа является формирование и направление главным администраторам средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области рекомендаций по организации и осуществлению ими внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.4. Задачами Анализа являются:

оценка осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

выявление недостатков в осуществлении главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.5. Обмен информацией и документами Администрации муниципального образования «Сенгилеевский район» и главных администраторов средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области при проведении Анализа осуществляется с использованием бумажного документооборота. При наличии технической возможности такой обмен осуществляется в электронном виде.

 

II. Участники проведения Анализа

 

2.1. Планирование, проведение и оформление результатов проведения Анализа, составление отчетности о результатах проведения Анализа, а также подготовка и направление Главе Администрации муниципального образования «Сенгилеевский район» доклада о результатах осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита осуществляется уполномоченным структурным подразделением – Финансовым управлением Администрации муниципального образования «Сенгилеевский район» (далее – Финансовым управлением).

По решению начальника Финансового управления к проведению и оформлению результатов Анализа могут привлекаться иные структурные подразделения Финансового управления.

2.2. Деятельность Финансового управления и главных администраторов средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, связанная с проведением Анализа, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком.

 

III. Планирование Анализа

 

3.1. Проведение Анализа подлежит ежегодному планированию.

Планирование Анализа осуществляется Финансовым управлением в целях составления плана проведения Финансовым управлением анализа осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на очередной год (далее - План).

3.2. План формируется в разрезе главных администраторов средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, в отношении деятельности которых в соответствующем году запланировано проведение Анализа. По каждому главному администратору средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области в Плане указываются:

наименование главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области;

код главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области по бюджетной классификации Российской Федерации (код главы);

сроки проведения Анализа;

анализируемый период осуществления главным администратором средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

ответственное должностное лицо Финансового управления, ответственного за проведение Анализа.

3.3. План составляется ежегодно и в срок до 15 декабря утверждается начальником Финансового управления.

3.4. Проведение Анализа в отношении главных администраторов средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, не включенных в План, допускается после внесения в План изменений, утверждаемых начальником Финансовго управления.

В случае если объем изменений составляет более тридцати процентов от общего объема информации, содержащейся в Плане, внесение изменений в План осуществляется путем утверждения новой редакции Плана.

3.5. Копия Плана (изменений в План) в течение 5 рабочих дней со дня утверждения Плана (внесения в него изменений) размещается на сайте Администрации муниципального образования «Сенгилеевский район» в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

 

IV. Проведение Анализа

 

4.1. Анализ проводится путем изучения информации и документов, представленных главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области по запросу Финансового управления.

4.2. Уполномоченное подразделение подготавливает проект запроса о предоставлении информации об осуществлении главным администратором средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, содержащего перечень вопросов оценки осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень вопросов), информацию об организационной структуре главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области в части осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости), а также перечень документов в части осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Перечень документов), которые главным администраторам средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области надлежит представить в Финансовое управление (далее - Запрос).

Подготовка проекта Запроса осуществляется с учетом положений Порядка осуществления главными распорядителями средств, главными администраторами доходов, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Администрации муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области от 25 июня 2014 г. N424-П (далее - Порядок) и иных нормативных правовых актов Ульяновской области, регулирующих вопросы организации и осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита. Кроме того, при подготовке Запроса учитываются сведения о деятельности главных администраторов средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, полученные из открытых источников информации, государственных информационных систем, а также результаты проведенных Финансовым управлением контрольных мероприятий в отношении главных администраторов средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области.

Перечень вопросов должен содержать:

критерии оценки - варианты ответов на поставленный вопрос;

ответы на каждый вопрос, расположенные в порядке убывания баллов, характеризующих организацию и осуществление главным администратором средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по данному критерию: первый ответ - самое высокое значение балла, последний ответ - самое низкое значение балла;

значения баллов за каждый ответ.

Главный администратор средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области при подготовке ответа на запрос Финансового управления о представлении документов и информации проставляет отметку "+", в ячейке, соответствующей ответу на поставленный вопрос из предложенных вариантов ответа, отметку "-" - в остальных ячейках.

В Перечень документов включаются:

копии нормативных правовых и (или) правовых актов главных администраторов средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, регламентирующих организацию и осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

копии документов по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита;

копии отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, направленной руководителю главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области;

копии годовых планов осуществления внутреннего финансового аудита;

копии годовой отчетности внутреннего финансового аудита, содержащей информацию, подтверждающую выводы о надежности внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области;

копии документов с информацией о принятых мерах и результатах исполнения решений по выявленным внутренним финансовым аудитом недостаткам и нарушениям;

иные документы, формирование которых необходимо в соответствии с законодательством в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.3. Запрос с указанием срока представления запрашиваемых информации и документов направляется в адрес главных администраторов средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, в отношении деятельности которых проводится Анализ.

4.4. Запрос направляется в адрес главных администраторов средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области следующими способами: почтой, нарочно или с применением электронного документооборота (при наличии технической возможности) с обязательным получением подтверждающего документа либо отметки о получении Запроса.

4.5. Контрольным управлением принимается решение о направлении в адрес главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области повторного запроса о представлении документов и (или) информации в случаях:

непредставления запрошенных документов и (или) информации,

представления запрошенных документов и (или) информации не в полном объеме,

необходимости дополнительного документального подтверждения ранее представленной информации.

Срок представления документов и (или) информации, устанавливаемый в повторном запросе, не может составлять менее 5 рабочих дней со дня направления запроса в адрес главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, в отношении деятельности которого проводится Анализ.

4.6. Главные администраторы средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области представляют запрашиваемые информацию и документы в Финансовое управление с сопроводительным письмом и описью представляемых информации и документов не позднее срока, установленного в запросе. Документы, представляемые в Финансовое управление главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, должны быть прошиты, пронумерованы, подписаны должностным лицом и заверены печатью главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области.

В случае превышения главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области срока представления документов и (или) информации, указанного в запросе, более чем на 10 календарных дней, такие документы и (или) информация признаются непредставленными.

4.7. Анализ проводится путем сопоставления представленных документов и информации с требованиями, установленными Порядком и иными нормативными правовыми актами, регулирующими вопросы организации и осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.8. При Анализе изучению подлежат:

4.8.1. Сведения о структуре главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области в части:

структуры подразделений, осуществляющих внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры);

сведений о подведомственных главному администратору средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области администраторах средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области и получателях средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области;

структуры подразделения, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (при наличии).

4.8.2. Нормативные правовые и (или) правовые акты главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, регламентирующие организацию и осуществление им внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.8.3. Организация и осуществление внутреннего финансового контроля в отношении внутренних бюджетных процедур, в том числе:

формирование перечней операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) в структурных подразделениях главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур;

формирование (актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля по каждому подразделению главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, ответственному за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

ведение, учет, хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в каждом подразделении главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур;

рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля и принятие решений, в том числе с учетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов муниципального финансового контроля, отчетах внутреннего финансового аудита, представляемых руководству главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области.

 

4.8.4. Организация и осуществление внутреннего финансового аудита, в том числе:

проведение предварительного анализа данных об объектах аудита при планировании аудиторских проверок (составлении плана и программы аудиторской проверки);

утверждение руководителем главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области годового плана внутреннего финансового аудита и составление программ аудиторских проверок;

проведение плановых и внеплановых аудиторских проверок;

направление руководителю главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области отчетов о результатах аудиторских проверок с приложением актов аудиторских проверок;

составление и направление руководителю главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

рассмотрение результатов внутреннего финансового аудита и принятие соответствующих решений руководителем главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области.

4.8.5. Документы и процедуры, необходимые в соответствии с законодательством в части организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

 

V. Оформление результатов Анализа

 

5.1. Для формализованной оценки организации и осуществления главным администратором средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и формирования количественных оценок по соответствующим критериям уполномоченное подразделение использует Перечень вопросов.

Уполномоченное подразделение по итогам сопоставления документов и информации, представленных главным администратором средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, проставляет баллы по Перечню вопросов и обобщает их в итоговую оценку осуществления главным администратором средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

5.2. По результатам Анализа уполномоченное подразделение подготавливает заключение.

5.3. Заключение должно содержать:

наименование главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, в отношении деятельности которого был проведен Анализ;

сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главным администратором средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области (при наличии);

информацию о выявленных недостатках осуществления главным администратором средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при наличии);

информацию об исполнении предложений и рекомендаций, данных главному администратору средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области по итогам предыдущего Анализа (при наличии);

рекомендации по организации главным администратором средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости).

5.4. Заключение подписывается начальником Финансового управления в двух экземплярах, один из которых хранится в уполномоченном подразделении, а второй направляется в адрес главного администратора средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области.

 

VI. Составление и представление отчетности

по результатам Анализа

 

6.1. Финансовое управление осуществляет подготовку проекта доклада о результатах осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

6.2. Доклад должен содержать:

а) обобщенную информацию о проведенном Анализе, в том числе:

общие сведения об организации проведения Анализа;

сведения об исполнении Плана;

сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области (при наличии);

информацию о проведенном Анализе, в том числе:

- перечень вопросов оценки осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

- результаты оценки осуществления главными администраторами средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

- сводный рейтинг главных администраторов средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (перечень главных администраторов средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области, сформированный в порядке убывания значения итоговой оценки);

б) обобщенную информацию о наиболее характерных недостатках, выявленных по результатам проведенного Анализа;

в) информацию об исполнении предложений и рекомендаций по совершенствованию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, направленных главным администраторам средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области по итогам проведения предыдущего Анализа (при наличии);

г) обобщенную информацию о рекомендациях, данных главным администраторам средств бюджета муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области по результатам проведенного Анализа;

д) предложения по совершенствованию организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

6.3. Доклад подлежит подписанию начальником Финансового управления и направлению Главе Администрации муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области.

6.4. Копия Доклада в течение 5 рабочих дней со дня направления Главе Администрации муниципального образования «Сенгилеевский район» Ульяновской области размещается на сайте Администрации муниципального образования «Сенгилеевский район» в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".